本课程以“2018年度个税与企业所得税汇算清缴”为核心，分析新征管体制下，2018年度汇算清缴的税收环境变化，梳理2018年度汇算清缴各重点业务，讲解2018年出台的企业所得税政策到管理到新政策、新措施，分析汇算清缴工作的重点和要点，关注汇算清缴的各项业务衔接，从不同角度剖析讲解2018年度汇算清缴的风险与防范。帮助广大学员认清新征管体制、新变革下2018年度汇算清缴的税收环境与变化，掌握汇算清缴工作的重点、掌握汇算清缴工作的重点、最新个税的要点和风险点，提高学员对个税与汇算清缴的整体思考能力。

培训对象：企业高层管理人员，财务人员。
培训时间：2019年01月19日（周六）09：00--16：30 非会员价：1980元/人（含授课费、学员教材、茶点、会务费）

课程介绍

第一部分： 个人所得税法修订政策解读，及对企业的影响及实务实操

主题一：新政策解读及重点问题解析

1. 新旧《个人所得税法》及《实施条例》的主要变化及内涵解读；

2.个人所得税法修订内容解析

（1）个人所得税法及条例解读

（2）起征点变化的对税负的影响

（3）专项附加扣除解析及对税负影响 

（4）2018年过渡期配套政策的执行

（5）综合所得的计算与分析

（6）反避税条款的解析

3. 个人所得税的税率的变化及影响（扩大3%、10%、20%三档低税率的级距如何合理应用？）

4.专项附加扣除包括哪些内容、如何扣除；财务如何掌握计算规则和操作要点

子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等支出如何税前扣除? 如何按照规定归集相关信息？如何做好凭证管理？

5.综合所得包含那些内容，如何进行与预扣预缴和汇算清缴？

6.新个税后，综合所得如何按年度合并计算个税？如何筹划？ 

7.新个税后，按照收入比例缴纳的个人所得税能否在企业所得税前扣除及其风险点分析

8.新法实施后年终一次奖金政策能否继续适用，如何进行个人所得税筹划。

9.2018年年终奖及年金的税收筹划（10月1日前和10月1日后有什么区别）

10.居民与非居民纳税人判断新标准，有何需要注意的?

11.案例解读2018年第四季度个人所得税申报技巧

12.新税法实施后赠送客户礼品如何扣缴个税

13.非货币性投资涉及个人所得税风险规避技巧

14.商业健康保险如何计算缴纳个人所得税？

15、企业年金如何计算缴纳个人所得税？ 

主题二、新税法下代扣代缴义务的扣缴义务变化和风险解析，

1.扣缴义务人如何确定？履行代扣代缴义务应把握哪些风险？

2.扣缴单位对于个税管理，应当作好哪些风险防范？

3.未准确、及时代扣代缴，可能产生哪些不良后果？

4.扣缴义务人对于信息资料方面，应该注意哪些风险？

5.纳税人识别号的界定以及数据信息方面的要点。

自然人税收管理系统中，纳税人应该掌握的要点。

自然人自行申报应该注意的风险点

主题三、企业职工薪酬的范畴界定

1.会计“职工薪酬”的范畴

2.企业所得税“职工薪酬总额”的范畴（国有企业、非国有企业）

3.个人所得税“工资薪金所得”的范畴 

4.社保“工资总额”的范畴

5.年金“工资总额”的范畴

主题四、企业职工薪酬与企业所得税、个人所得税和社保费缴纳法律界限解析

1.企业所得税前扣除合理工资薪金的界定？ 与个人所得税和社保费用缴纳的不同？

2.实物发放的福利有哪些种？ 否允许企业所得税、个人所得税和社保费用扣除？

3.现金发放的福利有哪些种？这些是否允许企业所得税、个人所得税和社保费用扣除

4.职工薪酬中哪些部分为个人所得税免税和不征税所得

第二部分  企业所得税新法解析及风险防范

一、征管环境变化下的税收风险变化

1.金税三期系统、增值税发票监控系统等多系统联合管理模式对企业的影响

2.国地税合并及税务系统统一征收社保对企业的影响

3.大数据分析在企业所得税征管上的运用

4.多证合一工商信息共享对企业的影响

5.发票风险对企业所得税的影响

二、2018年度企业所得税汇算及税收新政策风险应对

（一）企业所得税扣除凭证管理办法对企业的影响

1.如何把握税前扣除凭证管理的基本原则?

2.税前扣除凭证合规性的把握

3.内部凭证、外部凭证的区分与使用

4.哪些情形下可以不取得发票进行税前扣除？

5.以前年度支出税前扣除的处理方式

6.接受失控发票、异常凭证的处理方式

7.接受虚开发票的税务处理方式

8.资产损失税前扣除政策解析及风险因对

9.职工教育经费税前扣除政策及风险应对

10.固定资产可以享受一次性税前扣除政策适用

11.责任保险费税前扣除新政解析

12.研发费用加计扣除新政解析及风险应对

主讲老师

现任国家税务总局税务所得税稽查核心实战派专家.国家税务总局干部学院税务稽查项目组长.国家税务总局扬州税务学院实操派教授.经济学博士.国家会计院.人民大学.上海财大教授;全面深度解析我国最新税收政策、中国顶尖的财税与风险管控实战专家！长期为各级税务部门.多家500强企业涉税讲座与辅导的高级讲师！

培训时间：2019年01月19日（周六）09：00--16：30